Revisjonsbankavstemmingsveiledning
Både intern og ekstern regnskapsrevisjon er vesentlige deler av økonomistyringen så vel som organisatorisk risikostyring. EN bankavstemming revisjon er en slik prosess som hjelper til med å identifisere økonomiske hull eller avvik. I tillegg til at selskaper utfører bankavstemminger internt minst én gang i måneden, anbefales det at eksterne revisorer gjennomfører en grundig bankavstemmingsprosess halvårlig eller årlig for å verifisere den interne avstemmingen utført av internteamene.
Denne artikkelen diskuterer betydningen av bankavstemmingsrevisjoner og automatiseringens rolle i å effektivisere prosessen.
Ser du etter en avstemmingsprogramvare?
Sjekk ut Nanonetter-forsoning hvor du enkelt kan integrere Nanonets med eksisterende verktøy for å umiddelbart matche bøkene dine og identifisere avvik.
Hva er bankavstemming?
Bankkontoavstemming sammenligner de økonomiske dataene i et selskaps interne regnskapsbøker (f.eks general Ledger) med dataene på kontoutskriften. Når alle oppføringer og saldoer samsvarer nøyaktig, anses bankkontoen som "avstemt". Ved å sammenligne dataene i selskapets regnskapssystem med kontoutskriften, kan avvik som dobbeltbetalinger, regnefeil eller uredelige transaksjoner identifiseres og rettes opp. Denne prosessen sikrer integriteten til finansielle data og bekrefter at den rapporterte finansielle stillingen er nøyaktig. Bankavstemming innebærer vanligvis å samle inn kontoutskrifter og transaksjonsposter, sammenligne dem med de tilsvarende oppføringene i selskapets regnskap og undersøke eventuelle avvik. Gjennom denne grundige prosessen kan bedrifter redusere risikoen for feil, svindel og juridiske komplikasjoner, og dermed sikre deres økonomiske helse og overholdelse.
Hva er bankavstemmingsrevisjon og hvordan fungerer det?
Bankavstemmingsrevisjon refererer til den omfattende undersøkelsen av et selskaps bankavstemmingsprosesser og poster av en uavhengig revisor. Denne revisjonen tar sikte på å verifisere nøyaktigheten og fullstendigheten av bankavstemmingsprosedyrene og sikre at de utføres i samsvar med etablerte regnskapsstandarder og regulatoriske krav. Revisor gransker ulike aspekter ved avstemmingsprosessen, inkludert sammenligning av kontoutskrifter med selskapets regnskap, identifisering og løsning av avvik, og overholdelse av interne kontroller og prosedyrer. Slik fungerer avstemmingsrevisjoner:
- Planleggingsscene: Revisjonsprosessen begynner med grundig planlegging som inkluderer definering av revisjonsmål, omfang og tidslinjer. Revisor vurderer risikoer, identifiserer nøkkelområder for gjennomgang og utvikler en revisjonsplan tilpasset organisasjonens spesifikke behov.
- Datainnsamling: Revisor samler inn relevante data, inkludert kontoutskrifter, transaksjonsposter, avstemmingsrapporter og støttedokumentasjon. Disse dataene tjener som grunnlag for revisjonsundersøkelsen.
- Eksamen og analyse: Revisor gransker de avstemte kontoutskriftene og sammenligner dem med tilsvarende oppføringer i selskapets regnskap. De analyserer transaksjonsdetaljer, for eksempel beløp, datoer og beskrivelser, for å identifisere avvik, feil eller uregelmessigheter.
- Testing av kontroller: Revisor evaluerer effektiviteten til internkontroll knyttet til bankavstemmingsprosesser. Dette kan innebære testing av oppgaveseparering, autorisasjonsprosedyrer og dokumentasjonspraksis for å sikre samsvar med interne retningslinjer og regulatoriske krav.
- Gjennomgang av dokumentasjon: Revisor gjennomgår dokumentasjonen som støtter bankavstemmingsprosessen, inkludert avstemminger, justeringer og forklaringer for avvik. De vurderer tilstrekkeligheten og nøyaktigheten til dokumentasjonen for å støtte integriteten til finansielle poster.
- Kommunikasjon og rapportering: Gjennom hele revisjonsprosessen formidler revisor funn og observasjoner til ledelsen og relevante interessenter. Ved avslutningen av revisjonen utarbeider de en omfattende revisjonsrapport som oppsummerer funnene deres, inkludert eventuelle identifiserte problemer, anbefalinger for forbedringer og overordnede revisjonskonklusjoner.
- Oppfølging og gjennomføring: Etter å ha presentert revisjonsrapporten, kan revisor samarbeide med ledelsen for å løse eventuelle identifiserte mangler eller forbedringsområder. De gir veiledning om implementering av korrigerende handlinger og overvåking av fremdrift for å sikre effektiviteten til utbedringstiltak.
- Kontinuerlig overvåking: Avstemmingsrevisjoner kan utføres med jevne mellomrom for å overvåke løpende overholdelse og vurdere effektiviteten til implementerte kontroller. Denne iterative prosessen fremmer kontinuerlig forbedring og sikrer integriteten til bankavstemmingsfunksjonen over tid.
Viktigheten av avstemmingsrevisjoner
Revisjon av avstemmingsprosessene, spesielt bankavstemming av en ekstern finansekspert er viktig av følgende grunner:
- Nøyaktighetsforsikring: Bankavstemmingsrevisjoner sikrer nøyaktigheten av regnskapet ved å verifisere at saldoene på selskapets bankkontoer samsvarer med de tilsvarende oppføringene i regnskapssystemet.
- Feilgjenkjenning: Disse revisjonene hjelper til med å oppdage feil som feilposteringer, dupliserte transaksjoner eller uautoriserte uttak, og reduserer dermed risikoen for finansiell feilinformasjon.
- Svindelforebygging: Ved å granske banktransaksjoner og identifisere uregelmessigheter, spiller bankavstemmingsrevisjoner en avgjørende rolle for å oppdage og forhindre uredelige aktiviteter i organisasjonen.
- Samsvarsbekreftelse: Bankavstemmingsrevisjoner sikrer overholdelse av regulatoriske krav og regnskapsstandarder, og gir forsikring til interessenter og regulatoriske myndigheter angående nøyaktigheten og integriteten til finansiell rapportering.
- Internkontrollevaluering: Disse revisjonene evaluerer effektiviteten til internkontroll knyttet til bankavstemmingsprosesser, fremhever områder for forbedring og styrking av interne kontrollmekanismer.
- Risikoreduserende tiltak: Ved å identifisere avvik og svakheter i bankavstemmingsprosedyrer, hjelper revisjoner med å redusere risikoen for økonomiske tap, skade på omdømme og regulatoriske sanksjoner.
- Forbedret beslutningstaking: Nøyaktig og pålitelig finansiell informasjon som følge av bankavstemmingsrevisjoner gjør det mulig for ledelsen å ta informerte beslutninger og strategisk planlegging med tillit.
- Investortillit: Grundige bankavstemmingsrevisjoner skaper tillit hos investorer og kreditorer angående den økonomiske helsen og åpenheten til organisasjonen, og tiltrekker seg dermed investeringer og legger til rette for forretningsvekst.
- Operasjonell effektivitet: Strømlinjeforming av bankavstemmingsprosesser gjennom revisjoner forbedrer operasjonell effektivitet, reduserer manuell innsats og minimerer tiden og ressursene brukt på å avstemme bankkontoer.
- Kontinuerlig Forbedring: Bankavstemmingsrevisjoner gir verdifull innsikt og anbefalinger for å forbedre avstemmingsprosesser, og fremmer kontinuerlig forbedring av økonomistyringspraksis i organisasjonen.
Sjekkliste for bankavstemmingsrevisjon
En sjekkliste for en bankavstemmingsrevisjon inkluderer vanligvis følgende nøkkelpunkter:
- Kontoutskrifter: Innhent og gjennomgå kontoutskrifter for revisjonsperioden, og sørg for at de dekker hele avstemmingsperioden og inkluderer alle relevante kontoer.
- Regnskapsregistreringer: Sammenlign kontoutskrifter med selskapets regnskapsposter, inkludert kontantkvitteringer, utbetalinger og hovedbokoppføringer.
- Transaksjonsdetaljer: Analyser transaksjonsdetaljer for nøyaktighet, inkludert datoer, beløp, beskrivelser og klassifiseringer.
- Avstemmingsrapporter: Gjennomgå avstemmingsrapporter utarbeidet av selskapet, og sørg for at de avstemmer banksaldo med regnskap og gi forklaringer på eventuelle avvik.
- Støtte dokumentasjon: Bekreft eksistensen og nøyaktigheten av støttedokumentasjon, for eksempel kvitteringer, fakturaer og bankkorrespondanse, for avstemte transaksjoner.
- Interne kontroller: Evaluer effektiviteten av internkontroll knyttet til bankavstemmingsprosesser, inkludert oppgaveseparering, autorisasjonsprosedyrer og dokumentasjonspraksis.
- Samsvar: Vurder overholdelse av regulatoriske krav og regnskapsstandarder, og sørg for overholdelse av relevante lover, forskrifter og bransjebestemmelser.
- Dokumentasjonskvalitet: Gjennomgå kvaliteten og fullstendigheten til dokumentasjonen som støtter bankavstemmingsprosessen, inkludert avstemminger, justeringer og forklaringer for avvik.
- Tilsynsspor: Spor transaksjoner fra kildedokumenter gjennom avstemmingsprosessen til de endelige regnskapspostene, og sikrer et klart og fullstendig revisjonsspor.
- Nøyaktighet av justeringer: Bekreft nøyaktigheten av eventuelle justeringer som er gjort under avstemmingsprosessen, og sørg for at de er riktig støttet, autorisert og registrert.
- aktualitet: Vurder aktualiteten til avstemmingsprosessen, og sørg for at avstemminger fullføres raskt og innen fastsatte tidsfrister.
- Gjennomgang av ledelsen: Bekreft at avstemminger er gjennomgått og godkjent av ledelsen eller utpekt personell, noe som gir tilsyn og ansvarlighet for avstemmingsprosessen.
- Oppfølgingstiltak: Identifiser eventuelle avvik, feil eller mangler som ble avdekket under revisjonen og anbefaler passende oppfølgingstiltak, inkludert korrigerende tiltak og prosessforbedringer.
- Revisjonsdokumentasjon: Opprettholde omfattende dokumentasjon av revisjonshandlinger, funn og konklusjoner, og sikre åpenhet og ansvarlighet i revisjonsprosessen.
- Kommunikasjon: Formidle revisjonsfunn, observasjoner og anbefalinger til ledelsen og relevante interessenter, fremme dialog og samarbeid for å håndtere identifiserte problemer.
Denne sjekklisten vil hjelpe revisorer med å effektivt evaluere bankavstemmingsprosessen, identifisere forbedringsområder og gi innsikt for å forbedre økonomisk kontroll og ansvarlighet i organisasjonen.
Utforsk Nanonets for å automatisere bankavstemming
Revisjonsautomatisering har blitt en hjørnesteinsstrategi for å modernisere revisjonsprosessen, ved å utnytte avanserte teknologier som Nanonetter for å effektivisere arbeidsflyter og øke effektiviteten. I følge en 2021 undersøkelse utført av Forbes blant finans- og regnskapsrelaterte ledere, bemerket nesten alle respondentene (98%) at deres eksterne revisjonsfirmaer bruker avansert teknologi. Denne bruken av teknologi bidrar betydelig til å forbedre revisjonskvaliteten ved å gi dypere innsikt i områder med økt risiko, bedre benchmarking og bredere datadekning. Dessuten, 94% av ledere oppfatter at denne teknologien forbedrer den generelle kundeopplevelsen.
Nanonets, er en smart OCR-programvare som er dyktig til å håndtere utfordringene knyttet til å håndtere omfattende papirarbeid og manuell dataregistrering knyttet til bankavstemmingsrevisjoner. I kjernen av Nanonets' Optical Character Recognition (OCR)-funksjonalitet fremskynder datainnsamling fra skannede dokumenter, forenkler dokumentlagring og gir rask tilgang til tidligere utilgjengelige detaljer på et øyeblikk. Denne evnen er avgjørende, siden nesten alle ledere anerkjenner betydningen av teknologi for å forbedre revisjonskvaliteten og klientopplevelsen.
Nanonetter går utover grunnleggende OCR ved å utnytte algoritmer for maskinlæring (ML) for å trekke ut spesifikke oppføringer, for eksempel datoer, innkjøpsordrenumre og referanse-ID-er, fra en myriade av økonomiske dokumenter. Med opplæring oppnår Nanonets over 90 % nøyaktighet og kan analysere tusenvis av dokumenter på en brøkdel av tiden. Denne nøyaktigheten og effektiviteten er avgjørende for å møte kravene til moderne revisjonsprosesser, der store datamengder må behandles raskt og nøyaktig.
I motsetning til konvensjonelle malbaserte løsninger, har Nanonets en intelligent dokumentbehandlingsalgoritme som er i stand til å håndtere tidligere usynlige dokumenttyper. Dens kompetanse strekker seg til å administrere ustrukturerte data, navigere i vanlige databegrensninger, tolke dokumenter på flere sider, tabeller og flere linjer uten problemer.
Nanonets fungerer som en intelligent automatiseringsplattform uten kode, som gir brukerne mulighet til å tilpasse dokumentbehandling i henhold til deres spesifikke krav. Med muligheten til å kontinuerlig omskolere seg selv og lære av tilpassede datasett, leverer Nanonets konsekvent utdata med minimal etterbehandling. Denne tilpasningsevnen sikrer at revisjonsprosessene forblir smidige og reagerer på endrede krav, som fremhevet av ledere som oppfatter teknologi som forbedring av revisjonskvalitet og kundeopplevelse.
Sist, men ikke minst, letter Nanonets sømløs integrasjon med eksisterende systemer, inkludert eldre programvare, CRM, ERP eller RPA-plattformer. Denne interoperabiliteten sikrer en jevn implementeringsprosess, slik at organisasjoner kan utnytte Nanonets' evner uten avbrudd i deres eksisterende arbeidsflyt. Denne enkle integrasjonen stemmer overens med lederes oppfatninger om at teknologi forbedrer den generelle kundeopplevelsen.
Ta Away
Revisjon spiller en avgjørende rolle i bankavstemmingsprosessene ved å sikre nøyaktigheten og integriteten. Automatiseringsverktøy som Nanonets tilbyr uvurderlig støtte til avstemmingsrevisjoner ved å strømlinjeforme datainnsamling, utvinning og analyse. Ved å utnytte avanserte OCR- og maskinlæringsalgoritmer kan Nanonets raskt behandle store mengder finansielle dokumenter, identifisere relevant informasjon som datoer, beløp og transaksjonsdetaljer, og flagge potensielle avvik for videre gjennomgang. Dette akselererer ikke bare revisjonen av avstemmingsprosessen, men øker også nøyaktigheten og påliteligheten, og gir organisasjoner mulighet til å opprettholde robuste økonomiske kontroller og opprettholde tilliten og tilliten til interessentene.
- SEO-drevet innhold og PR-distribusjon. Bli forsterket i dag.
- PlatoData.Network Vertical Generative Ai. Styrk deg selv. Tilgang her.
- PlatoAiStream. Web3 Intelligence. Kunnskap forsterket. Tilgang her.
- PlatoESG. Karbon, CleanTech, Energi, Miljø, Solenergi, Avfallshåndtering. Tilgang her.
- PlatoHelse. Bioteknologisk og klinisk etterretning. Tilgang her.
- kilde: https://nanonets.com/blog/audit-reconciliation/
