مفهوم ایردراپ؛ مثال ها

An هواپیما روشی برای توزیع توکن ها به چندین آدرس کیف پول است که می تواند در سناریوهای مختلف و برای اهداف مختلف رخ دهد.

• یک ایردراپ ممکن است در نتیجه یک هارد فورک مشاجره رخ دهد (به عنوان مثال.، بیت کوین کش در سال 2017).
• یک ایردراپ ممکن است توسط یک پروتکل مبتنی بر بلاک چین برای پاداش دادن به کاربرانش داده شود.به عنوان مثال.، Uniswap زمانی که توکن حاکمیت UNI خود را در سال 2020 راه اندازی کرد، یک airdrop برای کاربران فعلی خود ارائه کرد.
• همچنین می تواند توسط یک پروژه جدید به دارندگان فعلی یک ارز دیجیتال خاص داده شود (به عنوان مثالایردراپ توکن Songbird در سال 2022 برای دارندگان ریپل XRP).
• همچنین برای بسیاری از استارت‌آپ‌های کریپتو معمول است که توکن‌های جدید خود را در آدرس‌های کیف پول موجود یا حساب‌های مبادله به عنوان راهی برای ایجاد آگاهی در مورد پروژه‌های خود منتشر کنند.به عنوان مثال.، IOST در اوایل سال 2018).
• در نهایت، توکن‌ها را می‌توان بدون هیچ دلیل خاصی مانند مورد مورد نظر در هوا رها کرد دفترچه یادداشتمانند ایردراپ توکن های Lechon (LECHN) برای انجمن #CryptoPH در سال ۲۰۲۰.

وضعیت مالیات کریپتو در فیلیپین

از آوریل 2024، هیچ دستورالعمل، حکم یا مقررات درآمدی توسط وزارت دارایی (DOF) و اداره درآمد داخلی (BIR) در رابطه با عواقب مالیاتی تراکنش‌های مرتبط با رمزنگاری صادر نشده است.

به هر حال، رژیم مالیاتی موجود اصول کلی را ایجاد کرده است که حتی برای طبقات دارایی های جدید و نوظهور مانند ارزهای دیجیتال اعمال می شود.

در غیاب راهنمایی رسمی از DOF و BIR، احکام درآمد و دستورالعمل‌های صادر شده توسط مقامات مالیاتی در سایر حوزه‌های قضایی، به‌ویژه سرویس درآمد داخلی (IRS) ایالات متحده، می‌تواند تا حدودی روشنگر چگونگی تراکنش‌های مرتبط با رمزنگاری باشد. به طور خاص airdrops، ممکن است شامل مالیات باشد.^[1] این به این دلیل است که رژیم مالیات بر درآمد فیلیپین منشأ آمریکایی دارد و از سیستم مالیات بر درآمد فدرال اتخاذ شده است. بنابراین، تفاسیر قضایی توسط دادگاه های آمریکایی و تفسیر آژانس توسط IRS در مورد قوانین مالیاتی موازی در فیلیپین تأثیر متقاعد کننده ای دارد.^[2]

در فیلیپین مانند ایالات متحده، دارایی‌های رمزنگاری شده باید به این صورت در نظر گرفته شوند ویژگی (به جای ارز) برای اهداف مالیات بر درآمد. اصول کلی که در مورد دارایی اعمال می شود مرتبط هستند و بنابراین باید در ارزیابی پیامدهای مالیاتی معاملات مربوط به ایردراپ در نظر گرفته شوند.^[3] ارزیابی عواقب مالیاتی یک تراکنش رمزنگاری بر اساس قوانین ارز خارجی نادرست است، مگر اینکه قانون مالیات به‌طور خاص به‌روزرسانی شود.

اصول اولیه مالیات بر درآمد

طبق بخش 32 (الف) قانون کد درآمد داخلی ملی,^[4] «درآمد ناخالص» به معنای تمام درآمد حاصل از هر منبعی، از جمله سود حاصل از معاملات در اموال است.^[5] تمام سودها یا الحاقات غیرقابل انکار به ثروت که به وضوح تحقق یافته و مالیات دهندگان بر آنها تسلط کامل دارند، در درآمد ناخالص لحاظ می شوند.^[6] In کمیسیونر درآمد داخلی در مقابل شرکت گلنشاو گلس.، اعلام شد که وقتی کنگره "سود یا سود و درآمد حاصل از هر منبعی" را تصویب کرد، قصد داشت از همه عواید به جز آنهایی که به طور خاص معاف شده بودند مالیات بگیرد.^[7]

درآمد ممکن است به صورت وجه نقد (یا معادل آن)، دارایی (در نوع)، خدمات یا ترکیبی از این سه مورد دریافت شود. این به این معنی است که توکن‌های جدیدی که به دارندگان فعلی ارسال می‌شوند ممکن است در شرایط خاصی به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته شوند. برای تعیین اینکه آیا درآمد حاصل از معامله محقق شده است یا خیر، باید حقایق و شرایط خاصی را در نظر گرفت.^[8] اما به عنوان یک اصل کلی، درآمد زمانی محقق می شود که سود یا سود حاصل از یک معامله بسته و تکمیل شده حاصل شود.^[9]

آیا ایردراپ ها مشمول مالیات بر درآمد هستند؟

دریافت یک دارایی رمزنگاری جدید از طریق airdrop، خواه به دنبال یک هارد فورک مشاجره‌آمیز یا موارد دیگر، می‌تواند منجر به درآمد مشمول مالیات برای گیرنده در صورتی که گیرنده فعالیت خود را انجام دهد. اعمال سلطه و کنترل که نشان دهنده قصد مالکیت و تملک دارایی جدید است. این دیدگاه بر اساس قیاس، اصول مالیاتی را اعمال می‌کند که وقتی کسی بلافاصله جایزه را رد می‌کند، کالای ناخواسته یا نمونه‌های رایگان را برمی‌گرداند، یا بلافاصله پس از گرفتن توپ بیس‌بال خانگی، آن را برمی‌گرداند.^[10]

Airdrops در ابتدا باید به عنوان "مالیات ناخواسته" تلقی شود و صرف دریافت آن نباید به منزله درآمد باشد. مؤدی باید با اعمال سلطه و کنترل و تصرف، «مال را بپذیرد». فی نفسه به طور خودکار به معنای پذیرش ایردراپ نیست.

برای مقاصد مالیاتی، مالیات دهندگان حتی زمانی که ایردراپ در بلاک چین ثبت شده باشد، ارز دیجیتال دریافت نکرده است، در صورتی که مالیات دهنده ناتوان اعمال سلطه و کنترل بر ارز دیجیتال. به عنوان مثال، اگر آدرسی که ارز دیجیتال به آن ارسال می‌شود در کیف پولی که از طریق صرافی رمزنگاری مدیریت می‌شود، وجود داشته باشد، مالیات‌دهنده سلطه و کنترلی ندارد و صرافی رمزارز هنوز از ارز دیجیتال تازه‌ایجاد شده پشتیبانی نمی‌کند به طوری که ارز دیجیتال ایراد شده نتواند. بلافاصله به حساب مالیات دهندگان در صرافی ارزهای دیجیتال واریز شود. اگر مالیات‌دهنده بعداً توانایی انتقال، فروش، مبادله یا دفع ارز دیجیتال را پیدا کند، تلقی می‌شود که مالیات‌دهنده در آن زمان بعد ارز دیجیتال را دریافت کرده است.^[11]

از سوی دیگر، اگر گیرنده تصمیم بگیرد که (به عنوان مثال خرج کردن، تجارت، انتقال، سهام، قرض دادن، و غیره.) ارز دیجیتال ایردراپ شده، مالیات بر درآمد بر اساس ارزش بازار منصفانه ارز دیجیتال در زمان ایردراپ اعمال خواهد شد.^[12] ایردراپ معمولاً در تاریخ و زمانی که در بلاک چین یا دفتر کل توزیع شده ثبت می شود دریافت می شود.^[13] هر گونه افزایش بعدی در ارزش ایردراپ به عنوان یک سود محقق نشده تلقی می شود که در صورت فروش یا واگذاری آن سود محقق شده و مشمول مالیات می شود.به عنوان مثال، با معامله آن با یک ارز دیجیتال دیگر).

سایر ملاحظات مالیاتی

برای مقاصد مالیاتی، مهم است که هدف صادرکننده توکن در شروع ایردراپ در نظر گرفته شود. به عنوان مثال، اگر ایردراپ برای تبلیغ یا تبلیغ یک پروژه یا توکن خاص بوده است، ایردراپ برای صادرکننده توکن مسئولیت مالیاتی ایجاد نمی کند. برعکس، ایردراپ حتی می‌تواند به عنوان یک هزینه بازاریابی در نظر گرفته شود، که ممکن است به عنوان یک هزینه تجاری قابل کسر در نظر گرفته شود، با این فرض که همه شرایط برای کسر کردن وجود دارد.

اگر ایردراپ عمدی یا عمدی بود - نه تصادفی مانند مواردی که در طی یک شکاف زنجیره ای رخ می دهد، اما هدف از ایردراپ خودسرانه به نظر می رسید یا انگیزه آن غیر از "بخشیدن" نشانه های رایگان نامشخص بود، ممکن است تحت شرایط خاصی ممکن باشد که ایردراپ ممکن است به عنوان یک کمک مالی توصیف شود، که صادرکننده توکن را در معرض مسئولیت مالیاتی اهداکننده قرار می دهد. در این سناریو، دریافت‌کننده طبق بخش 32 (B) قانون درآمد داخلی ملی، که هدایا را از درآمد ناخالص مستثنی می‌کند، از مالیات بر درآمد معاف می‌شود. معنای ساده اصطلاح "درآمد" به طور طبیعی هدایا یا انعام از هر نوع را مستثنی می کند.^[14] و توکن‌هایی که آزادانه از طریق airdrop داده می‌شوند - بدون هیچ رشته‌ای - باید از درآمد ناخالص مالیات دهندگان حذف شوند.

با این حال، حتی در مورد دوم که دریافت توکن airdropped باید از درآمد ناخالص حذف شود، هر متعاقب درآمد حاصل از توکن ایردراپ شده - مانند جوایز شرط بندی، بازدهی و سود معاملاتی - باید در درآمد ناخالص لحاظ شود.^[15] وقتی صحبت از سود محقق نشده یا "سود کاغذی" ناشی از افزایش قیمت توکن باشد، سود تنها با فروش، مبادله یا واگذاری توکن های ایردرافت شده، تحقق یافته و به عنوان درآمد مشمول مالیات گزارش می شود.

این مقاله در BitPinas منتشر شده است: پیامدهای مالیاتی Crypto Airdrops در فیلیپین

1. برای مثال به اطلاعیه IRS ایالات متحده 2014-21 (2014) مراجعه کنید. ↑

2. Bañas علیه دادگاه تجدید نظر، GR شماره 102967 (2000). ↑

3. دیدن به عنوان مثال، تفسیر IRS ایالات متحده در اوایل سال 2014 طبق اعلامیه IRS 2014-21. ↑

4. RA شماره 8424 اصلاح شده (1997). ↑

5. ثانیه 32(A)(3)، RA شماره 8424، اصلاح شده (1997). ↑

6. کمیسیونر علیه شرکت شیشه ای گلنشاو، 348 ایالات متحده 426، 431 (1955). ↑

7. 348 US 426 (1955). ↑

8. دیدن کمیسیونر درآمد داخلی علیه دادگاه تجدیدنظر، GR شماره 108576 (1999). ↑

9. فیشر علیه ترینیداد، GR شماره 17518 (1922). ↑

10. خدمات درآمد داخلی ایالات متحده، IR-98-56 (1998). ↑

11. خدمات درآمد داخلی ایالات متحده، Rev. Rul. 2019-24 (2019). ↑

12. هنگامی که مالیات دهنده اموالی را دریافت می کند که خریداری نشده است، مبنای مالیات دهنده در اموال دریافتی با اشاره به مبلغی که در درآمد ناخالص گنجانده شده است، تعیین می شود، که به طور کلی ارزش بازار منصفانه ملک در زمان دریافت آن است. ↑

13. طبق گزارش IRS، ممکن است مالیات دهندگان بتوانند قبل از ثبت ایردراپ در بلاک چین، ارز دیجیتال را به صورت سازنده دریافت کنند. (سرویس درآمد داخلی ایالات متحده، Rev. Rul. 2019-24) ↑

14. افرن وینسنت دیزون، خلاصه قانون مالیات، جلد. II، ص. 561 (2015)، به نقل از Eisner v. Macomber, 252 US 1889 (1920). ↑

15. ثانیه 32 (B)، RA شماره 8424، اصلاح شده. ↑

• محتوای مبتنی بر SEO و توزیع روابط عمومی. امروز تقویت شوید.
• PlatoData.Network Vertical Generative Ai. به خودت قدرت بده دسترسی به اینجا.
• PlatoAiStream. هوش وب 3 دانش تقویت شده دسترسی به اینجا.
• PlatoESG. کربن ، CleanTech، انرژی، محیط، خورشیدی، مدیریت پسماند دسترسی به اینجا.
• PlatoHealth. هوش بیوتکنولوژی و آزمایشات بالینی. دسترسی به اینجا.
• منبع: https://bitpinas.com/op-ed/tax-crypto-airdrops-ph/