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Los residentes españoles que posean criptoactivos en plataformas no españolas deberán declararlos antes del 31 de marzo de 2024, según las nuevas leyes que regulan la fiscalidad de los activos virtuales. 

La Agencia de Administración Tributaria Española, comúnmente conocida como Agencia Tributaria, ha publicado Modelo 721, un modelo de declaración de impuestos para activos virtuales en el extranjero, que se anunció por primera vez en el Boletín Oficial del Estado, el boletín oficial del Estado del Reino de España, el 29 de julio de 2023.

El plazo de presentación de la declaración del Modelo 721 comenzará el 1 de enero de 2024 y finalizará el último día de marzo. Los contribuyentes individuales y corporativos deben declarar la cantidad de fondos almacenados en sus cuentas criptográficas en el extranjero al 31 de diciembre.

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Sin embargo, sólo las personas con balances que superen el equivalente a 50,000 euros (alrededor de 55,000 dólares) en criptoactivos están obligadas a declarar sus tenencias en el extranjero. Aquellos que almacenan sus activos en billeteras de autocustodia deben declarar sus tenencias a través del formulario estándar de impuesto sobre el patrimonio, el Formulario 714.

La AEAT ha ido incrementando recientemente sus esfuerzos para cobrar a los tenedores locales de criptoactivos. En abril de 2023, envió 328,000 avisos de advertencia a quienes no pagaron sus impuestos sobre las criptomonedas para el año fiscal 2022. El número de avisos aumentó un 40% anual, con 150,000 advertencias en 2022. En 2021, solo hubo 15,000 notificaciones.

El país está tratando de actuar de manera proactiva con una variedad de regulaciones para regular las criptomonedas. En octubre, el Ministerio de Economía y Transformación Digital de España informó que el primer marco criptográfico integral de la Unión Europea, la Ley de Mercados de Criptoactivos (MiCA), entrará en vigor a nivel nacional en diciembre de 2025, seis meses antes de la fecha límite oficial.

En noviembre, el principal regulador financiero de España, la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV), abrió su primer caso contra un proveedor de tecnología por violar las normas de promoción de criptomonedas en el país.